虚开发票罪经律师辩护成功缓刑

时间:2019-03-16 12:25:48| 专长:刑事辩护| 来源:刘苏婷律师

当事人信息

公诉机关淄博市张店区人民检察院。

被告人刘某甲,中共党员,原系淄博市张店区某村党支部委员、村委委员。因涉嫌犯虚开发票罪于2015年4月2日被淄博市公安局张店分局取保候审,同年6月1日被淄博市张店区人民检察院取保候审。

辩护人刘苏婷,山东全正律师事务所律师。

被告人冯某(曾用名冯翠萍),无业。因涉嫌犯虚开发票罪于2015年4月2日被淄博市公安局张店分局取保候审,同年6月1日被淄博市张店区人民检察院取保候审。

辩护人高铭,山东全正律师事务所律师。

被告人高某,个体。因涉嫌犯持有伪造的发票罪于2015年4月30日被淄博市公安局张店分局刑事拘留,同年5月28日被淄博市公安局张店分局取保候审,同年6月1日被淄博市张店区人民检察院取保候审。

被告人吴某,个体。因涉嫌犯虚开发票罪于2015年4月3日被淄博市公安局张店分局取保候审,同年6月1日被淄博市张店区人民检察院取保候审。

辩护人马居富,山东致公律师事务所律师。

被告人石某甲,中共党员,原系淄博市张店区某村党支部委员。因涉嫌犯虚开发票罪于2015年3月4日被淄博市公安局张店分局刑事拘留,同年4月2日被淄博市公安局张店分局取保候审,同年6月1日被淄博市张店区人民检察院取保候审。

辩护人孟宪德、涂颖颖,山东世纪中天律师事务所律师。

审理经过

淄博市张店区人民检察院以张检公刑诉(2015)274号起诉书指控被告人刘某甲犯出售非法制造的发票罪、虚开发票罪、被告人冯某、高某、吴某、石某甲犯虚开发票罪,于2015年9月15日向本院提起公诉。本院于同日立案并依法组成合议庭,公开开庭进行了审理。淄博市张店区人民检察院指派检察员满毅出庭支持公诉,被告人刘某甲及其辩护人刘苏婷、被告人冯某及其辩护人高铭、被告人高某、被告人吴某及其辩护人马居富、被告人石某甲及其辩护人孟宪德、涂颖颖到庭参加诉讼。现已审理终结。

本院查明

经审理查明,

1、2013年12月份,被告人刘某甲为牟利,通过被告人冯某从他人处购买两张价税合计为人民币609883.60元的发票,后加价出售给被告人高某、石某甲用于工程结算。经查询,上述两张发票均为假发票。

2、2013年11月至12月,被告人刘某甲、冯某共谋后,在与淄博市张店区房镇镇高南村村委结算电线款的过程中,由被告人冯某以人民币18000元的价格从他人处购买两张价税合计为人民币1888630.38元、与实际工程不符的发票,后由被告人刘某甲提供给淄博市张店区房镇镇高南村村委用于电线款结算。经查询,上述两张发票均为假发票。

3、2013年5月至8月,被告人高某在与淄博市张店区房镇镇高南村村委结算工程款过程中,通过被告人吴某从他人处购买十张价税合计为人民币1120525.90元的发票,并将该十张发票提供给淄博市张店区房镇镇高南村村委用于工程款结算。经鉴定,上述十张发票均为假发票。

4、2013年8月至12月,被告人高某、石某甲共谋后,在与淄博市张店区房镇镇高南村村委结算工程款过程中,通过刘某丙(另案处理)开具两张价税合计为人民币421834.50元、与实际工程不符的发票,并将该两张发票提供给张店区房镇镇高南村村委用于工程款结算。经鉴定,上述两张发票均为假发票。

上述事实,被告人刘某甲、冯某、高某、吴某、石某甲在开庭审理过程中无异议,且有办案说明、抓获材料、张店区审计局审计移送处理书及相关材料、辨认笔录、证人刘某乙、石某乙、张某、刘某丙证言、张某提供相关工程资料、银行查询明细资料、扣押决定书及扣押笔录、调取发票清单及发还清单、调取账簿清单及发还清单、鉴定证明、纳税人涉税保密信息查询结果告知书及发票开具情况、发票复印件、集资退款明细、被告人刘某甲、冯某、高某、吴某、石某甲供述及身份资料等证据为证,足以认定。

本院认为

本院认为,被告人刘某甲违反发票管理法规,出售非法制造的普通发票,其行为构成出售非法制造的发票罪。被告人刘某甲、冯某、高某、吴某、石某甲违反发票及税收管理法规,虚开普通发票,其行为均构成虚开发票罪。公诉机关指控的事实及罪名成立。被告人刘某甲、冯某、高某、吴某、石某甲均系自首,均可从轻处罚。被告人刘某甲、冯某、高某、吴某、石某甲在共同犯罪中均系主犯,根据其各自在犯罪中的作用据实量刑。被告人刘某甲、冯某、高某、吴某、石某甲归案后认罪态度较好,可酌定对其从轻处罚。采纳辩护人对此的相关辩护意见。被告人刘某甲一人犯二罪,应数罪并罚。据此,依照《中华人民共和国刑法》第二百零九条第二款、第二百零五条之一第一款、第六十七条第一款、第二十五条第一款、第二十六条第一、四款、第六十九条第一、二款、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款、第五十二条、第五十三条、第六十一条之规定,判决如下:

裁判结果

被告人刘某甲犯出售非法制造的发票罪,判处其有期徒刑六个月,并处罚金10000元;犯虚开发票罪,判处其有期徒刑九个月,并处罚金20000元。决定执行有期徒刑一年,缓刑二年,罚金30000元(已缴纳)。

(缓刑考验期从判决确定之日起计算。)

被告人冯某犯虚开发票罪,判处其有期徒刑十个月,缓刑一年,并处罚金25000元(已缴纳)。

(缓刑考验期从判决确定之日起计算。)

被告人高某犯虚开发票罪,判处其有期徒刑九个月,缓刑一年,并处罚金25000元(已缴纳)。

(缓刑考验期从判决确定之日起计算。)

被告人吴某犯虚开发票罪,判处其有期徒刑七个月,缓刑一年,并处罚金10000元(已缴纳)。

(缓刑考验期从判决确定之日起计算。)

被告人石某甲犯虚开发票罪,判处其有期徒刑六个月,缓刑一年,并处罚金10000元(已缴纳)。

(缓刑考验期从判决确定之日起计算。)